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财产规划与财富管理【通讯新闻】

发布时间:2019-08-13 18:06:25 阅读: 来源:焦化缓蚀剂厂家

专访北京瑞银律师事务所王昊主任

问:目前一提到财富管理,大部分人能想到的都是形形色色的理财产品和投资介绍。其实真正的财产规划和财富管理指的是,如何对家族或个人的各种财富和资产进行法律和税收方面的结构设计,从而达到保密、减低税负、保护资产不受侵扰和财富传承的目的。对于在相对短的时间内成长起来的人数众多的中国富人来说,懂得这一点非常重要。王律师,您作为财产规划与财富管理的法律专家,能否总结一下目前中国富有人群的特点?

王昊律师:中国第一代的企业家目前是在55岁到75岁之间,他们没有上一代的财富规划及传承的经验,所以在如何处理家族财富的继承方面的经验是很有限的;中国拥有世界第四大的高资产净值人群:截止到2011年底,中国拥有近100万个资产达到或超过百万美元的个人;在今后的5-10年间,有大约300万中国人要面对其个人财产或公司事务的继承问题,其中大约有三分之一的富人都已经拥有海外身份或已经投资了海外,而对于剩余三分之二的富人中有30%的人在未来的三年内有海外投资或移民的计划。对于拥有海外身份、海外资产或海外投资的中国富人而言,继承问题则变得比现在更为复杂。

问:针对这些复杂的情况,特别是中国富人越来越多的国际化举措,您能否谈谈如何进行有效的财产规划?如何保护个人财富、家族财富?大多数国内律师所提供的简单的婚姻或遗嘱服务是很难满足这部分人的要求了。

王昊律师:我想先和大家分享一下下面这个真实案例。这个案例几乎囊括了我们今天要讨论的中国富人的所有特点:成功人士、海外身份、海外资产、国内资产、家庭结构和资产状况复杂。

陈逸飞先生,中国著名的艺术家和成功的企业家,2005年在中国突然病逝,留给家人一大笔财富,却没有留下遗嘱。他的财产可以分为两部分:在美国的财产和在中国的财产。由于他在美国的财产部分在他去世前已经设立了家族信托,因此继承人对该部分的遗产处置没有任何异议。然而,对于他在中国的财产部分,继承人意见分歧很大,因为他没有做出任何遗嘱或财产处置规划。在中国的财产包括房产、油画、企业和银行存款。陈先生的现任妻子宋女士在上海起诉,称她应该享有70%的遗产。同时,陈先生和其前妻所生的长子在美国起诉,并通过法院判决获得遗产的临时管理权。然后,该长子要求宋女士停止在中国的诉讼。虽然这起长达4年的纠纷最终以继承人达成和解协议而落幕,但是这个案例所暴露出来的中国富人在财产规划方面的问题,却非常值得我们思考。

问:这真是一个有代表性的案例。我知道由于您对国际信托法的精通,您已经成功地帮助了很多富有的家族设计了有针对性的财产规划结构。国内目前非常缺乏象您这样熟悉国际信托的专家,那么您对于上述案例中暴露出来的问题,有什么好的建议?

王昊律师:对于中国富人+海外身份+海外资产这种情况,我觉得他们要考虑以下这些问题:

一,仅仅从北京几大移民公司提供的数据,我们就可以看出2011年和2012年准备通过投资移民的方式移民美国或其他国家的人数呈几何数字的增长。中国的富人在考虑其未来发展、子女教育等方面越来越具有国际视野。但是在另一方面,这些富人当中有多少人认真考虑过,持有一张美国的绿卡,或持有海外资产对于其税务方面的负担到底意味着什么?为什么在一方面中国人热衷投资移民美国的同时,很多其他国家的富人在排队要放弃美国身份?原因是美国政府对其居民的全球财产都要征税。美国的税收体系非常复杂,对于高收入的居民而言,其税务负担也很繁重。这样一来,从富人移民成功的那一天开始,他的全球资产所产生的收入都要缴纳美国的相关赋税。于是有些富人便选择放弃美国身份,选择一些税负轻的国家。对于没有做移民前规划的富人而言,这可是个再糟糕不过的消息了。

二,有些富人选择在英国购买房产,送子女去贵族学校,顺便做投资移民。英国今年出台了新的税收政策,专门针对的就是这种购置豪宅的富人。什么样的结构可以尽可能地规避英国最新出台的,针对拥有价值200万英镑以上的房产的各种税负呢?答案是通过一个离岸信托来持有房产是一个不错的选择。

三,加拿大也是目前投资移民的首选国家。如果能够做好充分的移民前税务策划,可大大减轻中国富人在加拿大的税务负担。成立一个海外信托来持有加拿大以外的资产是其中最有效策划工具之一。根据加拿大的相关税法规定,该海外信托在移民申请人移民加拿大五年之内,是可被认定为非税务居民,从而不需要在加拿大纳税。

四,象上述案例中的陈逸飞巧妙地利用海外信托的结构,将其美国的资产统统放入信托中,一方面可以达到保密、降低税负的目的,另一方面,也是更重要的是,为未来的继承问题做了很好的安排。陈逸飞对其美国财产部分的做法就是一个非常好的建议。

问:我明白了,由于各个国家不同的税务规定,在投资海外或移民之前,真是有必要找个专家作好规划。那么对于在中国境内的资产该怎么处理呢?

王昊律师:你的这个问题问得非常好。仅仅安排了海外的资产对于决大多数中国富人而言是远远不够的。中国的富人都或多或少地还在国内拥有价值不菲的不动产、公司股权、股票、各类金融资产、艺术品和古董,甚至是游艇或私人飞机。对于资产结构复杂,涉及境内外身份或资产的富人来说,简单的遗嘱安排是不足以帮助他们规划自己艰辛打拼出来的家族财富的。有经验的财富管理律师在充分了解其财产状况、家庭结构以及未来计划后,会帮助他们尽可能地将国内的资产装入其在海外设立的信托中。上述案例中的陈逸飞先生,如果在策划海外私人信托的时候,听取相关专业人士的建议,对其国内资产也作类似的安排,从而使境内的资产也放入海外的信托中,上述家庭失和的闹剧原本可以避免,而其辛苦创立起来的家族财富也会根据其意愿,一代一代顺利地传承下去。

王昊律师,北京瑞银律师事务所创始合伙人之一,全球受托人与财产管理从业者协会(STEP)唯一中国大陆地区的会员。她又是英国卫达士律师事务所的外国律师。该律所是全球最著名的信托律师所,管理着英国四分之一富翁的财产。

王律师曾在英国伦敦大学国王学院向英国信托法权威大卫海顿教授和马休斯教授学习国际信托,并翻译海顿教授的著作《信托法》在中国出版。除了担任多家中国信托公司的法律顾问和独立董事以外,她对国内和国际的财富管理和财产规划也有丰富的经验,其中包括:国际信托、国际税务、家族办公室以及家族企业的结构设计、跨国继承、跨国婚姻、遗嘱、婚前财产协议等等法律问题。

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